Налог на добавленную стоимость (НДС): что должен знать каждый предприниматель

Если вы начинаете бизнес в Армении, одним из первых важных вопросов станет налог на добавленную стоимость (НДС). Для многих предпринимателей эта тема кажется сложной, но на самом деле её можно объяснить простыми словами.

В этой статье мы рассмотрим:

  • что такое НДС,

  • кто является плательщиком НДС,

  • как рассчитывается налог,

  • и на что нужно обратить внимание каждому предпринимателю.

Что такое НДС

НДС — это косвенный налог, который взимается при продаже товаров или оказании услуг. Проще говоря, к цене продукта или услуги добавляется определённый процент, и в конечном итоге этот налог оплачивает покупатель. Однако перечислить его в бюджет обязан сам бизнес.

Пример: если цена товара составляет 100 000 драмов, а ставка НДС — 20%, покупатель заплатит 120 000 драмов. Из них 20 000 драмов бизнес перечислит в государственный бюджет.

Кто является плательщиком НДС

Не каждый предприниматель обязан платить НДС. В Армении установлен определённый порог:

  • если годовой оборот компании превышает 115 миллионов драмов, она должна зарегистрироваться как плательщик НДС;

  • также возможно добровольно стать плательщиком НДС — например, для работы с крупными партнёрами, которые требуют счёт-фактуру с НДС.

Как рассчитывается НДС

Основная формула расчёта НДС:

НДС к уплате = НДС с продаж – НДС, уплаченный при покупках

Такой механизм называется зачёт (input VAT). Это значит: если бизнес при покупке товаров заплатил НДС, он может учесть эту сумму при расчёте налога к уплате.


Ставки НДС

  • В Армении основная ставка НДС — 20%.

  • Есть операции, облагаемые по нулевой ставке (0%). К ним относится, например, экспорт товаров. В этом случае НДС не включается в цену, но право на зачёт сохраняется.

Освобождение от НДС

Некоторые виды деятельности освобождены от НДС, например:

  • аренда жилья,

  • отдельные образовательные и медицинские услуги,

  • часть городского транспорта.

Если ваш бизнес подпадает под эти категории, вы не обязаны платить НДС.

На что обратить внимание

  1. Документы. Все счёт-фактуры должны быть оформлены правильно.

  2. Сроки. Налоговые декларации нужно сдавать вовремя, иначе грозят штрафы.

  3. Бухгалтерия. НДС — довольно сложный налог, поэтому лучше работать с опытным бухгалтером.

  4. Планирование. Если оборот приближается к порогу в 115 млн драмов, подготовьтесь заранее, чтобы избежать сюрпризов.

НДС — один из ключевых налогов в Армении. Каждый предприниматель должен знать:

  • когда он становится плательщиком НДС,

  • как рассчитывается налог,

  • и как можно снизить налоговую нагрузку за счёт зачёта.

При правильном учёте НДС перестаёт быть проблемой и превращается в инструмент эффективного управления финансами.